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亚马逊两年0纳税阿里纳税516亿元这场税收筹划的博弈谁赢了?

  4月1日,阿里巴巴官方宣布了2018年的纳税成绩单 。整个2018年,阿里巴巴和蚂蚁金服集团共纳税金额高达516亿元,平均每天纳税超过1.4亿元,比去年同期增长了超40%。

  阿里称公司创业之初,就立下了一个目标:要每天纳税100万元。如今阿里的实际纳税金额是当初的100多倍。

  另一边,据福克斯新闻报道,杰夫·贝佐斯庞大的电子商务帝国亚马逊在2018年的利润几乎翻了一番,但联邦所得税已连续第二年为零。

  这让我们不禁问,同样都是电商巨头,阿里巴巴的纳税构成是怎么样的?亚马逊是如何做到两年0纳税的?

  据公开资料显示,阿里巴巴的纳税总额(包括企业所得税、增值税、营业税、个人所得税以及其他税收来源)从2013年70亿,2014年109亿,2015年178亿,2016年238亿,2017年366亿元,2018年516亿元。每一年一个跨越式成长。

  同时阿里巴巴带动整个电商生态的发展:包括制造业、轻工业、物流业的全线发展,以及线年带动线亿!

  (1)增值税:阿里巴巴以平台模式运作,淘宝作为第三方电商平台,收取的费用是服务费和平台管理费,开6%的营改增增值税发票;

  (2)企业所得税:有人会问,像阿里巴巴在境外注册,还需要缴纳企业所得税吗?企业分为两种,一种是居民企业,这是指登记注册地或者实际管理机构在中国的企业,这类企业需要就其全球的所得向税务局纳税。

  另一种叫做非居民企业,就是登记注册地或者实际管理机构均不在中国,这时需要就其所得实际来源于中国的部分纳税。

  阿里巴巴虽然在开曼注册,但实际管理机构仍在中国,应依法缴纳企业所得税,税率25%。

  强大的亚马逊,连续两年0交美国联邦税,不仅如此,政府还给退了2.66亿美元税款。

  2017年,亚马逊营收1778.7亿美元,利润56亿美元,联邦税率-2.5%,0纳税,政府退了1.37亿美元税款。

  2018年,亚马逊营收2582.2亿美元,利润112亿美元,联邦税率为-1.2%,0纳税,政府退了1.29亿美元税款。

  此前我们讲过,谷歌的传奇节税手段“双层爱尔兰夹荷兰三明治”。亚马逊同样也进行了“降低境外税,并将利润留存境外”的原理进行避税操作,同时还利用了税收减免政策。

  美国税法允许亏损企业减少未来应纳税收入。CNN报道称,亚马逊在其20年的历史中累积了数十亿美元的亏损。在上市的头八年里,亏损了30亿美元。自2003年以来,亚马逊一直在盈亏之间摇摆。亚马逊最近的年度亏损是2014年的2.41亿美元。

  亚马逊的总收益轻而易举地超过了亏损数倍。但亚马逊的部分收入来自美国以外的销售,亚马逊在美国支付的税款要么很低,要么没有。同时亚马逊在物流中心的电脑和机器人等设备上的投资抵消了其他收入。

  亚马逊在最近的年度财务报表提出,它仍有14亿美元的联邦税收抵免可用来抵消未来的税单。

  两方的纳税积极性有很大差别,虽然说亚马逊的操作是合法的,连特朗普都不能说什么,但这么一个庞大的电商帝国两年0交美国联邦税,让人看不下去了。

  毫无疑问,企业在合法的基础上追求利益最大化是基本的诉求,但在企业发展到一定体量的时候,随之而来的有更多的社会责任,董明珠在1月的“升级中国智造——2019中国智能制造全产业链应用大会”上提到:格力电器在发展过程当中,我们感受到不是因为我们税交多了,我们企业垮了,反过来是我们通过数据看到格力电器因为交的税多了,企业活得更好了,这是什么?是一种实力,因为你赚钱了,你当然应该交税。

  有能力纳税,纳更多税代表着企业发展是健康的,当然这不是说企业因此就应该放弃合理节税,相信大多数企业也不会放弃。

  去年一度引起热议的明星纳税问题逐渐平息,然而一个人的纳税问题,确实带来了一整个行业的自查自纠与调整规范。

  再有互联网大佬们的薪酬也被很多人关注着,最近刘强东的10年薪酬计划,每年仅领1元工资又上了热搜,再有雷军创立小米,八年没领工资,但一次奖励就达99亿元,最后还都捐出做了公益,很多人说这都是大佬们的避税手段。

  企业的税负自不必多说,高收入人群如果老老实实缴纳一半的个人所得税,谁不心疼呢!

  似乎长久以来企业、高收入人群在纳税问题上存在博弈,人们都想争取到最大的经济利益,企业作为法人组织,也不例外,而税收作为国家积累财政收入的手段,必然会带来企业经济上的负担和损失,税收筹划也就应运而生。

  但无论如何博弈,合理合法的那条界线必须分明,社会的那份责任需要承担,更要做到问心无愧合理筹划。

  1.税收洼地:帮助企业入驻合适的税收洼地,享受注册地增值税、企业所得税、个人所得税的扶持奖励,实现综合税负节税比例40%以上。

  2.个独筹划:可合理合法地将部分收入或利润转为个独(个体、合伙企业、有限公司),可将综合税率降低至3.65%-5.18%,综合节税比例高达90%。

  3.个人代报税:对于个人偶然所得,比如高额年终奖、分红,可进行核定税率,降低税负,开具普通发票。

  4.委托代征:劳动密集型企业为了灵活用工,降低企业社保成本,例如美团配送业务剥离出去,放在平台公司,可核定低税率,降低个税税负。

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已浏览次  发布日期: 2019-04-28 17:29  发布:亚博体育滚球

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